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91. 香港公司稅賦:零申報、離岸收入豁免的差異
文章提供:翰鼎顧問股份有限公司 / 原文作者:張淵智
香港公司,經常在台商境外投資架構,或國際貿易營運操作上,扮演重要的關鍵角色,於2022年的現階段,香港仍採行屬地稅制的制度,僅針對在港收入課徵利得稅,離岸收入與境外收入則可豁免;但這項豁免報稅的利得,仍需向香港稅務局提出申請,獲准後才能予 ...
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92. 反避稅CFC稅賦申報 vs 對境外公司的控制力
文章提供:翰鼎顧問股份有限公司 / 原文作者:張淵智
2023年台灣執行CFC制度後,直接或間接持有低稅賦國家之境外公司的營利事業或個人,都可能在穿透原則之下,直接面對稅賦申報的義務,致使過去的稅賦遞延效益消失。 然而,就法規的規定來說,依據所得稅法43之3條,以及所得基本稅額條例第12之 ...
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93. CFC企業當年度盈餘是否已實現,是股東申報稅賦關鍵
文章提供:翰鼎顧問股份有限公司 / 原文作者:張淵智
台灣於2023年啟動CFC制度之後,低稅賦國家的受控外國公司(下稱:CFC企業)當年若不符合排除要件的話,當年度盈餘即穿透至背後股東,而產生稅負申報的義務。基本上,所採行的概念,類似會計原則上的權益法觀念。亦即,當被投資公司(CFC子公司 ...
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94. 高頻帳戶的提交,對醫師報稅時的應注意事項
文章提供:翰鼎顧問股份有限公司 / 原文作者:張淵智
就醫師執行業務收入而言,即便沒有扣繳憑單軌跡,但屬醫師個人執行業務報酬,仍屬應申報的個人所得,但由於缺乏扣繳憑單的申報、勾核軌跡,這部份的醫師個人所得,往往是稅務單位的查核重心。 以往,透過個人、配偶或同申報戶其名下的存款,比對醫師 ...
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95. 醫師個人持有資產、稅務與控股公司規劃考量
文章提供:翰鼎顧問股份有限公司 / 原文作者:張淵智
由於診所的執行業務收入,如:醫師診療行為的執業報酬、藥師配藥的執業報酬...等執行業務收入,依加值型及非加值型營業稅法§3,並不是營業稅的課稅範圍,故無需開立發票,也無須申報營業稅。 然而,非屬執行業務報酬的營業收入,如:眼科診 ...
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96. 虛擬貨幣交易的所得認定時點
文章提供:翰鼎顧問股份有限公司 / 原文作者:張淵智
以虛擬貨幣交易的型態來看,其性質無論是財產交易所得,亦或證券交易所得,其類別無論是境內所得,還是境外所得,其計算所得的時點,並不會因為所得性質或類別,而有差異。 而虛擬貨幣交易所得的認定時點,分為以下兩者: 一、出場結算法 此法的認列時 ...
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97. 醫師於股利收入規劃上的應注意事項
文章提供:翰鼎顧問股份有限公司 / 原文作者:張淵智
無論是醫師個人的薪資所得,亦或是診所的執行業務所得,均容易導致醫師個人綜所稅率適用的級距攀升,是故,面對醫師個人的他項所得來源,多半會思考是否可以合法遞延,以避免所得淨額拉高適用稅率,其中,最常發生的他項所得來源,即為股利收入,包含:現金 ...
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98. 收取虛擬貨幣,無法作為外銷勞務的申請退稅證明
文章提供:翰鼎顧問股份有限公司 / 原文作者:張淵智
外銷勞務,包含:與外銷有關的勞務,或是境內提供境外使用的勞務,其營業稅率均適用零稅率,故在當期申報營業稅之後,都可在退稅限額之內,退還相關進項稅額。 但由於外銷勞務,不會有報經海關的實體出口記錄,故依據加值型與非加值型營業稅法施行 ...
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99. 診所結算申報之前的自我檢查與核對
文章提供:翰鼎顧問股份有限公司 / 原文作者:張淵智
每年的五月,均為所得稅結算申報的重要時點,對於診所而言,也須先完成診所的執行業務所得結算之後,才能將所得金額,併入合夥醫師的個人綜所稅之內,再完成個人綜所稅的申報。大致上,一般診所的結算,有兩大類的申報方式:採行財政部頒定的費用率結算,或採 ...
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100. 境內基金配息、贖回的個人所得認定與報稅
文章提供:翰鼎顧問股份有限公司 / 原文作者:張淵智
個人擁有共同基金時,其相關的收益來源,包含:持有基金的配息、贖回基金的利得,這兩項獲益來源;而個人所得來源的性質,也會因為基金發行機構的不同,以及基金連動投資標的不同,而有所差異。 一、就贖回境內基金而言 以境內金融機構所發行的共同基金 ...
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