一、KPI源起

　　1.SAP系統引進

　　2.傳統式所訂考績項目過於抽象,無法量化

　　3.主管執行考績偏向主觀意識考核,激動作用不大

　　4.生產單位本身並無成本資訊

　　5.雖有管理報表但無法與績效連結,且欠缺解析與運用能力

二､KPI (KEY PERFORMANCE INDICATORS)演進過程

　　1.普通會計→成本會計→稅務會計→財務會計→管理會計

　　2.成本資訊

　　3.管理會計定義

　　　係指將會計與管理結合在一起，確保在追求目標的過程中，協助管理當局制定決策、規劃、督導及控制，以達成績效目標的程序。

　　4.管理會計作業架構流程

三､何謂績效?

　　1.績效分為效果(effectiveness)與效率(efficiency)兩個層面,

　　2.係指｢做正確的事｣(Doing the right things);與｢用正確的方法做事｣(Doing things right)

四､公司目標與KPI之關聯

　　1.目標設定與績效管理關聯圖

　　2.全公司目標→事業部目標→MBO→KPI

　　3.事業部組織､作業架構流程與事業部報表

　　4.部門目標→ MBO;

　　5.單位目標→ KPI

　　6.KPI展開到目標(Bottom-Up); 目標展開到KPI(Top-Down)

五､如何選定各單位KPI-→“Key”之項目

　　1.製造部門無成本資訊

　　2.各部門效率指標

　　　營業、生產、採購、人資、物流、研發、財會、財產等單位

　　3. Key之項目是指TOP-3或80%:20%

六､設定KPI步驟與流程

　　1.設定KPI條件→需實施成本會計與管理會計

　　2.KPI步驟與流程圖

　　3.擬定KPI進度日程表(Time-table)

七、效率指標的計算

　　1.KPI指標計算公式

　　2.損耗率≠不良率;稼動率≠利用率

　　3.必須建立與目標相對應的資料

　　4.效率指標範例表格

八､如何設定各部門KPI之合理目標值

　　1.銷售目標(標準產能;市場目標)

　　2.成本目標:標準成本

　　3.費用目標:費用預算(F,V)

　　4.利潤目標(1)全公司利潤目標    (2)事業部利潤目標

　　5.以上月、最近一期、上季、累月、去年同期、歷史最優、同業做標準

九､KPI績效衡量

　　1.全公司KPI績效:預算目標達成率、ROA、ROE、C/F

　　2.事業部KPI績效:利潤目標達成率、ROI、剩餘價值

　　3.現金流量:FCF≧0

　　4.資產報酬(ROA)≧WACC

　　5.產品邊際貢獻≧0

　　6.原始投資/EBITDA≦使用年限

　　7.EPS x P/E =合理股價;P/B≧1

十､KPI評分標準

　　1.利潤中心績效衡量標準

　　2.營業單位績效評分標準

　　3.製造單位績效評分標準

　　4.服務部門績效評分標準

十一､KPI獎金制定原則---達成率與提撥率

　　1.KPI獎勵與全公司績效結合

　　2.由會計部門將效率指標達成數,換算成利潤金額

　　3.獎金計算､分配與發放

　　4.實例演練

十二､修訂KPI指標與持續改善

　　1.持續改善方法→4P策略+CD活動

　　2.後續項目之增加

　　3.績效報告Report

十三、擬定書面化獎勵制度

十四、實例演練