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＊授予證書：研習期滿，出席達2/3以上者，由財團法人中華工商研究院頒發給結業證明。

一､背景說明

　1.全球普遍通貨膨脹,主要原料持續上升,經濟復甦遲緩.

　2.企業無法由財務報表評量各部門之績效

　3.設計管理報表才能找到問題

二､會計目的與企業經營結合

三､財務比例分析

　　財務比例分析流程

　　(1)同一基礎比較

　　(2)與管理報表接合→找到問題位置→原因分析(魚骨圖)→對策擬定→對策執行(5w)→追蹤確認→產生成果

四､財務報表與管理會計整合作業流程

　1.定義:係指將會計與管理結合在一起，確保在追求目標的過程中，協助管理當局制定決策、規劃、督導及控制，以達成績效目標的程序。

　2.管理會計作業流程圖

　3.財務報表與管理報表結合

　訂單→交期→月排程→週排程․․․․․․→出貨→銷貨收入(抓訂單檔就可產生By客戶,產品,內外銷,業務員…..別之業績分析)

　4.管理報表的功能

　　(1)找到問題位置(2)做決策(3)擬定計畫與編預算(4)討論差異(5)績效評量

　5. 設計管理報表,共同費用才能轉為直接費用,分攤項目減少,成本分析才會精準

　6. 設計管理報表, 才能使看不見成本變得看得見→報廢料品管制表

五､如何發掘問題

　1.問題分析及解決流程→PSP

　2.PSP第二階,主題越小越好→就要設計管理報表→降低A材料積壓

六､管理報表設計原則,填製流程與核對方法

     1.管理表單種類不要太多,儘量共用→領料單、出貨單

　2.管理報表設計時要與電腦系統連結→形成自動拋轉→自動拋領料單;訂單→交期→…生產日報表

　3.管理報表設計時需以找到問題有整合系統,具備多功能並與績效連結

　4.共同費用金額大者盡量直接歸屬,剩餘共同費用採貢獻度與使用資源分攤

　5.現有管理報表修正:先加欄位,蓋膠皮章,俟習慣正常運作後→填新報表→最後電腦自動拋轉　　　　

　6.管理報表資訊核對:

　　(1)成本資訊→日結→精準

　　(2)生產日報表→下方工時與卡片工時◇;每班自行◇損耗率

七､各部門各項效率指標之計算→KPI

　1. 沒有管理報表無法做績效分析

　2.製造部門沒有成本資訊

　3.各項指標之計算(損耗率≠不良率;UTI≠嫁動率)與管理報表連結

　4.設定KPI衡量單位績效

八､各部門主要管理報表種類與解讀

     (一)各部門主要決策之管理報表

　　1.決策形成經過;自製或外包

　　2.決策工具>→BEP

　　3.各部門主要決策之管理報表

 行銷:毛利低是否衝量;成本加成與邊際貢獻訂價                            

　　　製造:計畫與訂單生產;少量多樣與多量少樣   

　　　採購:自製與外購;一次訂購與分批訂購

　　　研發:自己研發與合作研發

　　　財會:書面與實際查帳;省稅與逃稅

　(二)各部門主要規畫與督導(PDCA)之管理報表

          1.行銷預算與差異

          2.製造預算與差異

          3.採購預算與差異

          4.研發預算與差異

　　 5.行政管理(費用)預算與差異

　　 6.差異分析計算公式

　(三)各部門主要控制之管理報表

　　1.費用與營收:採預算控制

　　2.成本:採標準成本控制

　(四)各部門主要績效之管理報表

　　 1.事業部損益表&資負表

　　 2.KPI報表

　(五)管理報表大類型與彙總

九､問題分析與單元成本-多層魚骨圖

     1.先有管理報表找到位置後才有原因的問題

　2.將問題拋給各部門找原因—魚骨圖

　3.客訴→退貨→不良→機台→原因魚骨圖→人機物工具…降低不良率(外銷扣款)

十､解決對策

　1.根據三次因尋求解決對策—P.S.P

　2.Down到管理報表才能做決策..EX;花蓮由直銷改經銷

　3.大型工具機→委外;小型工具機→自製

　4.最適產能:縫紉機越南與大陸廠分工;台灣接單越南製造外銷奈及利亞

十一､績效報告與業績分析

　1.每月定期召開績效會議追蹤與檢討

　2.平時採用預算與標準成本做即時控制

　3.業績分析與前後期(與去年同期,上月,歷史史最優,累月,季,半年,同業)比

    4.差異分析計算公式

十二､訂單損益預算