兩岸反避稅法令與實務解析

可以瞭解台灣反避稅的法令規範、大陸反避稅的相關法令, 並比較兩岸對反避稅的方法與規範。
以企業避稅違法實例說明與違法之處的提醒。講解查核方式與修法趨勢。

課程大綱:

一、大陸反避稅措施的因應

(一) 內部法令防堵：

1. 特別納稅調整實施辦法

2. 其他相關法令

(二) 外部簽訂協議：

1. 與免稅天堂簽屬的稅務資訊交換協定

2. 與港澳之間的稅務資訊交換協定 VS 銀行帳戶資訊交換

3. 其他國際反避稅組織

二、大陸反避稅措施案例解析

(一) 移轉訂價案例與風險排除 (同期資料備齊、預先定價措施)

(二) 資本弱化案例與風險排除 (外債管理暫行辦法補充)

(三) 成本分攤案例與風險排除

(四) 間接移轉中國企業股權課稅風險

(五) 避免濫用租稅協定之投資架構解析

(六) 受控外國公司所得制度

(七) 勞務提供地認列中國所得問題

三、台灣反避稅措施

(一) 所得稅法43之1條：反非常規移轉訂價

(二) 所得稅法43之2條：反資本弱化

(三) 所得稅法43之3條：受控外國公司所得制度(研擬中)

(四) 所得稅法43之4條：實際管理處所認定收益(研擬中)

(五) 對企業法人間接投資架構的影響

(六) 對個人海外所得常見規劃方式的衝擊

四、主管機關查核資金流程的方式