課程對象：

銀行理財專員、銀行外匯、OBU從業人員、企金人員

課程大綱

壹、境外公司風險解析與架構說明

一、境外公司與OBU帳戶操作的風險關鍵：

(一)註冊地區課稅架構解析。

(二)台灣政府課稅案例解析。

(三)反避稅條款解析與說明。

(四)操作上的查核關鍵。

(五)不得違法操作的法令提醒與說明。

二、境外公司常見誤解與操作風險：

(一)境外公司定義與簡介。

(二)境外公司最終受益人查閱方式。

(三)境外公司設立方式決策。

(四)境外公司資本制度與常見問題。

(五)境外公司在合夥上的常見問題與應注意事項。

(六)各項效益與風險。

(七)操作者常見的風險想法與錯誤見解。

三、開戶決策：

(一)國際金融業務分行(OBU)：

1.境外公司開戶決策與應注意事項。

2.最新法令規範與主管機關見解 。

3.案例解析與不得違法提醒。

(二)海外銀行實務分析：

1.境外公司開戶決策與應注意事項。

2.與OBU的比較分析。

3.常見錯誤見解與不得違法之法令提醒與說明。

貳、境外公司模式解析與查核關鍵：

一、移轉訂價與境外公司：

(一)進出口貿易移轉定價與定義說明。

(二)非常規之移轉定價案例解析與法令說明。

(三)稅務風險關鍵提醒。

二、國際貿易與境外公司：

(一)三角貿易、國際佣金操作案例解析與法令說明。

(二)稅務風險關鍵提醒。

三、境外公司與中國投資：

(一)大陸投資事業型態與比較分析。

(二)直接投資與間接投資的決策。

(三)各項投資架構案例說明。

(四)個人投資與法人投資的比較分析與決策關鍵。

(五)投審會申報與案例解析。

(六)最新法令規範。

四、海外所得與境外公司：

(一)海外所得的認定、課稅方式。

(二)常見海外所得錯誤申報案例解析。

(三)海外所得常見錯誤規劃風險與案例解析。

(四)稅務風險關鍵提醒。

參、反避稅條款對境外公司與OBU操作之影響：

一、從台灣反避稅條款修法的歷程，看3O(OBU、OSU、OIU)發展的影響。

二、台灣反避稅措施：

(一)法人反避稅規範：

1.所得稅法43之1條：反非常規移轉訂價。

2.所得稅法43之2條：反資本弱化。

3.所得稅法43之3條：受控外國公司所得制度(法人CFC)。

4.所得稅法43之4條：實際管理處所認定收益。

(二)個人反避稅規範：

1.所得基本稅額條例12之1條：受控外國公司所得制度(個人CFC)。

2.所得稅法43之4條：實際管理處所認定收益。

三、反避稅衝擊的自我檢視：

(一)法人自我檢視。

(二)個人自我檢視。

四、對企業海外投資架構與OBU業務的影響：

(一)企業轉投資大陸架構的調整決策。

(二)所得稅法43之3與4施行後的稅賦衝擊。

(三)對OBU融資與匯兌業務的影響與限制。

(四)兩岸雙邊租稅協議與反避稅條款的稅賦綜效。

五、對個人海外所得常見規劃方式的衝擊與OBU業務的影響：

(一)海外所得常見規劃模式之衝擊剖析。

(二)所得基本稅額條例12之1與所得稅法43之4施行後的稅賦影響。

(三)對OBU理財與匯兌業務的影響與限制。

六、CRS(Common Reporting Standard)常態回報機制的影響

(一)何謂CRS機制？

(二)CRS機制對境外公司與OBU操作的影響。