報名前請先閱覽本院個人資料使用同意書，請同意本同意書內容後再報名，不同意者請勿報名並退出本課程內容。
vip.asia-learning.com/cicr/article/detail/277219000


 

一､背景說明

1.財務報表只能做總數分析,必須結合管理報表才能找到問題

2.企業無法單獨由財務報表做業績分析

3.一日結算之緣起---快速,真實,精準,內控與即時修正決策

二､會計及管理會計之目的

1.會計作業流程圖

2.財務報表種類—B/S,I/S,C/F

3.財務分析指標

4.財務分析流程

5.設計管理報表要領à管理會計

管理會計定義:

係指將會計與管理結合在一起，確保在追求目標的過程中，協助管理當局制定決策、規劃、督導及控制，以達成績效目標的程序

6.管理會計作業流程圖

7管理報表種類—預算差異分析,利潤中心與BEP等

三､財報與管理報表整合作業流程

四､業績比較與分析     

1.業績比較架構

2.By客戶別,產品別,通路別,區域別資訊à找到問題位置

五､編制管理報表的作業步驟

1.By客戶別,產品別管理報表編製流程

2.營收:EIS系統展開(P28);成本:建立標準成本

3.材料成本:依據BOM與差異比例調整資料,歸入各個產品項下

4.人工成本:依據UPH或工時記錄表資料,歸入各個產品項下

5.製造費用:

6.推銷費用:

先找出”A”的項目,依訂單à產品à規格à客戶去歸屬;其他推銷費用,除業務員底薪及車輛之固定費用外,一律用產品營業額比例去歸屬

7.管理費用:

8.利息支出:

  短期周轉利息為V,資本性利息為F

9.RD費用:按Project別à產品生命週期à按月分攤至單品項下

10.匯兌損益:以L/C押匯或出口時匯率作為基準

11.最後彙總產生By成本中心別,客戶別,產品(規格)別,通路別,區域別邊際貢獻分析表  

六､績效報告與業績分析

1.業績分析與前後期(與去年同期,按月,累月,季,半年,同業)比較

2.差異分析計算      

3.差異報告

七､問題原因分析與解決對策

1.將問題拋給各部門找原因—魚骨圖

2.根據原因尋求解決對策—P.S.P  

3.邊際貢獻與損益兩平點計算公式

4.財務對策提供與建議  

5.行銷策略(4P策略)

6.頂層主管彙整綜合結論做成最終決策

八､每月定期召開績效會議追蹤與檢討

1.績效會議議程擬定

2.追蹤與檢討

3.採用預算與標準成本做即時控制

九､實例演練

十､Q&A