外籍勞工所得扣繳與支付外國企業扣繳申報解析
透過課程的分析，可進一步掌握對外國企業及外國人的扣繳程序，並依法完成扣繳申報。
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※ 113.03異動課程名稱及微調課程大綱，原課程名稱為「支付外國企業與外國人扣繳實務解析」！
一、支付外國稅務居民(企業、勞工)扣繳判斷的關鍵
(一) 中華民國來源所得(境內所得)的類別
(二) 應就源扣繳的境內所得項目
(三) 各項所得的就源扣繳稅率、扣繳申報的時間
(四) 外國個人、境外營利事業(固定場所、代理人)於扣繳時的差異
(五) 境外稅務居民的國外抵稅權
(六) 給付企業代吸收扣繳稅金的計稅恆等式
二、就源扣繳稅款的合法減免方案
(一) 四大業務範圍(國際運輸、工程包工、技術服務、出租設備)核定所得額
(二) 二大所得來源(勞務報酬、自營所得)依境內貢獻度、淨利率核定所得額
(三) 權利金、建廠技術服務費申請專案免稅
(四) 適用租稅協議的收入來源(海運、空運、權利金、利息、股利)
三、外國勞工的薪資就源扣繳解析
(一) 外國勞工居留天數 (183天以內 VS 183天以上)的判斷
(二) 外國勞工身份轉變(境內稅務居民)的扣繳方式
(三) 外國勞工提前離境的扣繳處理方式
(四) 非屬外國勞工境內所得的薪資態樣
(五) 支付外國勞工薪資的企業二代健保
(六) 相關給付外國勞工案例與解釋函令說明
四、執行業務收入就源扣繳解析
(一) 境外個人(境外事務所) vs 境外營利事業：執業收入定義與扣繳方式
(二) 給付企業自行吸收扣繳稅款的計稅方式
(三) 非屬境內執業的態樣(律師境外訴訟、會計師境外簽證、機構境外檢測)
五、股利收入就源扣繳解析
(一) 現金股利的就源扣繳程序
(二) 股票股利的扣繳稅款處理方式
(三) 大陸股東、非大陸股東的扣繳稅率
(四) 取消兩稅合一後的影響與案例
六、權利金就源扣繳解析
(一) 授權使用(授權軟體)、買斷權利(買斷軟體)的差異
(二) 權利金、服務費的差異
(三) 權利金的扣繳方式、專案免稅的適用要件
(四) 給付企業自行吸收扣繳稅款的計稅方式
七、跨境電子勞務交易(跨境電商)扣繳稅率
(一) 跨境電子勞務交易定義：境外電商廣告費、雲端硬碟使用費、訂房網平台費…等
(二) 跨定電子勞務交易的境內所得 VS 非屬境內所得案例
(三) 跨境電子勞務交易的境內貢獻度、獲利率、扣繳稅率
(四) 給付企業自行吸收扣繳稅款的計稅方式
(五) 企業自行申請適用跨境電子勞務扣繳說明
八、其他境內所得來源扣繳解析
(一) 租金收入：向外國人承租境內資產的租賃給付
(二) 利息收入：支付外國人借款利息的扣繳
(三) 外銷佣金：外銷佣金免扣繳的態樣與應備文件
(四) 進口佣金：境口佣金應扣繳的態樣與常見疏失
(五) 服務收入：諮詢費、境外證券募集服務、外勞人力仲介派遣…等
(六) 其他需要境內企業協力的所得
(七) 其他非屬境內所得的態樣(境外門票、商標登記、檢測…等)
九、常見漏扣漏報就源扣繳的違反案例
(一) 案例解析與違法問題
(二) 漏未扣繳申報的罰則
(三) 連動二代健保的討論
開課日：2024/12/19結束日：2024/12/19
時數：6 (小時) 時段：113/12/19(四) 9:30-16:30
地點：台北 | 中華工商研究院 | 台北市中華路一段74號6樓 [看地圖]
